Как использовать убытки от инвестиций? Практические советы

Большинство вкладчиков склонны целый год думать исключительно об инвестициях, оставляя вопрос налогов на его конец. К декабрю вектор их размышлений переходит в «Как можно законно снизить сборы на прибыль от инвестдеятельности?» или «Как я могу компенсировать эти убытки?».
На самом деле, способы получения налоговых льгот существуют, при том, их достаточно много. Сегодня мы углубимся в тему методов налоговой оптимизации благодаря убыткам. Да, как оказалось, они могут принести не только расстройства, но и пользу.

Сальдирование прибыли и убытков от вложений

Основа этой процедуры состоит в уменьшении облагающихся объектов для установления налога на полученные доходы (далее – НДФЛ) от соглашений на рынке ценных бумаг. Достичь этого можно благодаря снижению прибыльности по одним из них на сумму убыточности других. В то же время есть важный нюанс: совершать данную манипуляцию необходимо в течение одного отчётного периода.
На словах данная схема может прозвучать слишком сложно, поэтому давайте перенесём её на пример. Представим, что в текущем году инвестор Михаил получил доход от вложений в акции компании Apple на 10 000 долларов, после чего продал их за 15 000 долларов. С полученных 5 000 долларов прибыли ему необходимо заплатить брокеру 13% налога, то есть, 650 долларов. Это и есть тот самый НДФЛ.
Допустим, в том же году Михаил приобрёл ещё и акции Tesla на те же 10 000 долларов и продал их в момент спада рынка за 6 000 долларов. То есть, инвестор понёс убыток в 4 000 долларов, а значит, не должен оплачивать никаких налогов.
Теперь самое интересное – непосредственно сальдирование сделок. Для Михаила оно будет выглядеть следующим образом: прибыль по первой компании минус убыток второй, умноженный на налоговую ставку. То есть, 5 000 долларов – 4 000 долларов х 13% = 130 долларов. Итого инвестор сэкономит 520 долларов благодаря такой простой процедуре.
Зная об этом способе оптимизации налогов, вы наконец поймёте, почему к концу года большинство вкладчиков продают убыточные активы на сумму, равную или приближённую к значению своего дохода от инвестирования. После этого они часто откупают эти акции, отслеживая в них потенциал роста. Конечно, придётся заплатить комиссионные бирже и брокеру, но суммы всё же окажутся гораздо меньшими.
Как правило, сальдо инвестора можно отыскать в кабинете своего брокера. Для этого необходимо найти там раздел «расчёт НДФЛ» или же «Отчёт». Некоторые посредники предлагают ознакомиться с такой документацией по заказу. В таком случае в течение 1-5 дней вы получаете полноценную справку. Поняв, отрицательное или положительное вы имеете сальдо, можно принять правильное решение касательно будущего убыточных позиций.

Перенос инвестубытков на потенциальный доход

Игроки фондового рынка часто сталкиваются с убыточностью своих операций в конце года. Это неприятно наблюдать, но, в то же время, из ситуации можно извлечь выгоду. Скорее всего, законами государства, в котором вы проживаете, разрешено относить отрицательный финансовый результат на будущее с сальдированием потенциальной прибыли.
Снова обратимся к живым примерам. Допустим, вкладчица Анна после продажи принадлежащих ей иностранных акций получила убыток в 10 000 долларов. Прогноз на 2024 год гласит, что эти же ценные бумаги принесут ей 6 000 долларов прибыли. С этой суммы 780 долларов положено брокеру.
В первом квартале 2025-го года Анна подаст налоговую декларацию, указав убыток в 2023 году в размере 10 000 долларов и прибыль в 6 000 долларов за 2024-й. Ей вернут налог в размере 13% от суммы прибыли, то есть, 780 долларов. А остаток убытка в 4 000 долларов она сможет перенести на другой отчётный период, в который получит доход от своих инвестиций.

Само собой, стоит помнить о важных аспектах:

• отрицательную доходность от инвестиционной деятельности на рынке ценных бумаг можно перепланировать на 10 лет вперёд. Сперва учитываются самые ранние потери по ФИФО;
• убытки по сделкам с акциями, облигациями или ETF могут снизить налогооблагаемую базу по вкладам исключительно с акциями. Точно так же это работает и в случае с производными финансовыми инструментами – потери по ним можно «запланировать» только на потенциальный доход по ПФИ;
• можно осуществить перенос убытка на запланированную прибыль исключительно в случае с акциями и ПФИ, которые обращаются на организованных фондовых рынках;
• полученные от одного посредника потери можно засчитать к прибыли, одержанной в сотрудничестве с другими брокерами, включая иностранных;
• убыток с брокерского счёта нельзя возместить прибылью от ИИС;
• для того, чтобы перенести убытки за прошлые отчётные периоды (годы) необходимо получить две справки: 2-НДФЛ за год получения прибыли и об убытках от посредника.

Чтобы возместить свои денежные потери благодаря снижению налогов на потенциальную прибыль, вкладчик должен заполнить 3-НДФЛ налоговую декларацию и вместе с вышеупомянутыми справками подать её в соответствующие госорганы. Если всё оформлено корректно, налоговая инспекция отправит вам компенсацию на указанный в декларации счёт.

Итоги

Вкладчики могут использовать большое количество методов снижения сумм налогообложения. При этом хорошим способом являются убытки. Конечно же, каждый хочет видеть результатом своей деятельности прибыль, но, к сожалению, без убытков не обойтись. Иногда инвесторы создают их осознанно.
Такое может быть в случае, если человек понимает, что положение дел в компании, акциями которой он владеет, изменилось и ждать восстановления стоимости активов – то же самое, что и заморозить средства без каких-либо гарантий. Лучшим вариантом становится закрытие сделки в убыток и перенаправление выведенных средств в более перспективную инвестидею. У вкладчиков это называется «фиксацией убытков».
Также инвестор может сбывать потенциально доходные акции к концу налогового периода для того, чтобы откупить их через несколько дней в следующем году.